Банковские вклады – это не только инструмент для частных лиц. Индивидуальные предприниматели и самозанятые тоже могут размещать свободные средства в банке и получать доход в виде процентов. Но при этом важно понимать, как такой доход облагается налогом и какие особенности есть у вкладов для бизнеса.
Налогообложение доходов ИП и самозанятых по вкладам
Для самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход) проценты по вкладам не включаются в налогооблагаемый доход. Они приравниваются к доходу физического лица, а не предпринимательской деятельности. Это значит, что налогообложение происходит по тем же правилам, что и для обычных граждан: налог начисляется, только если сумма процентов превысила необлагаемый лимит (в 2024 году – 210 000 ₽).
ИП также могут открывать вклады как физические лица и как юридические – в зависимости от цели и тИПа счёта. Если вклад оформлен как личный, доход по нему не относится к предпринимательской деятельности и налог уплачивается по стандартной ставке – 13 % с суммы сверх необлагаемого лимита.
Если же ИП размещает средства на банковском депозите, открытом на имя ИП и предназначенном для ведения бизнеса, то начисленные проценты включаются в налогооблагаемую базу при УСН или ОСНО, в зависимости от применяемой системы.
С каких вкладов ИП на УСН должен платить налог
Если индивидуальный предприниматель использует упрощённую систему налогообложения (УСН), то режим обложения процентов зависит от объекта налогообложения:
- УСН «доходы» – проценты по бизнес-вкладам считаются доходом. С них уплачивается налог по ставке 6%.
- УСН «доходы минус расходы» – проценты также включаются в доходную часть, и с них начисляется налог по соответствующей ставке (обычно 15 %).
Если ИП размещает деньги на личном вкладе, который не используется в предпринимательской деятельности, этот доход не облагается по УСН и не включается в расчёты. В этом случае налог платится как с доходов физлица – по ставке 13 % (если совокупный годовой доход не превышает 2,4 миллиона ₽) или 15 % (с суммы превышения 2,4 миллиона ₽) с суммы, превышающей необлагаемый минимум.
Важно: налоговая может запросить пояснения, если ИП активно переводит средства между бизнес-счётами и личными вкладами. Лучше заранее определить, какой вклад для каких целей открыт, и следовать этой логике при подаче отчётности.
Как платить налог с доходов по вкладам, если ИП стал плательщиком НДС
Если ИП работает на общей системе налогообложения (ОСНО) с уплатой НДС, проценты по вкладам, полученные в рамках предпринимательской деятельности, включаются в доходную часть налоговой базы. Но при этом НДС на процентный доход не начисляется — вклады не облагаются этим налогом.
Если вклад открыт на имя ИП, а деньги связаны с бизнесом (например, из выручки), проценты учитываются как прочий доход. С них уплачивается налог по ставке 13% или 15% в зависимости от размера совокупного дохода.
Для ИП и самозанятых банковские вклады могут быть удобным способом временно разместить свободные деньги. Но важно разделять личные и предпринимательские средства, чтобы не возникло вопросов у налоговой. Храните документы, фиксируйте назначения переводов и соблюдайте выбранную стратегию налогообложения — это поможет избежать лишней бюрократии и сохранить доход.
ПАО Сбербанк. Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций №1481 от 11.08.2015 г.
